【合肥招商】合肥税法联动强化征管保障税款优先权落袋-合肥产业园区

【合肥招商】合肥税法联动强化征管保障税款优先权落袋

所属地区：安徽-合肥发布日期：2025年07月26日

在优化营商环境和强化招商引资的背景下，合肥市税务部门持续探索税源管理新机制，通过与司法部门深化协作，有效落实税收法定优先权，防范国家税款流失风险。这一创新性联动模式，依托法律框架建立了涉税资产处置的精准管控链条，显著提升了地方财政收入的保障能力。
一、制度框架与法律效力支撑
依据《中华人民共和国税收征收管理法》第四十五条明确规定，税收优先于普通债权及设立时间滞后的抵押权，其效力追溯至欠税发生之日。最高人民法院亦在相关司法解释中进一步明晰：强制清算、破产程序中，破产费用、共益债务及职工债权清偿后，税收债权具有法定优先顺位。这构成了合肥市税务部门联动执法的基础法律依据。合肥市于2021年制定《关于加强涉税财产处置司法协作的若干规定》，率先将税收债权核验与确认前置程序纳入不动产、股权等财产司法处置流程。该项规定强调，法院在启动拍卖程序前，须主动向不动产所在地主管税务机关征询被执行人欠税信息，确保欠税金额及法定优先权效力可及时覆盖于拍卖所得款。
二、协作流程与风险预控机制
税务部门建立全流程协作机制。当获悉辖内企业财产将进入司法拍卖程序时，税务主管机关立即启动内查程序，核定欠缴税费总额、滞纳金及罚款明细，并生成具有法律证明效力的《欠税确认函》与《税收优先权行使申请函》。该申请函于2023年3月专项送达相关法院执行部门，作为参与分配的法律凭证。法院收到申请后依法确认税务部门主张的优先受偿地位，将其纳入执行财产分配方案，确保国家税款在扣除处置费用后优先足额划转。该环节显著区别于其他普通债权申报程序，法院系统专设"税收债权标识"功能，防止税款清偿程序被遗漏或滞后。此外，双方联合建立"欠税资产处置动态数据库"，定期共享企业资产查封、拍卖状态及欠税主体失信情况，便于及时启动协税程序。
三、跨部门技术协同平台应用
为提升协作效率，合肥市中级人民法院与市税务局于2022年联合上线"税法资产处置智控平台"。该平台具备四项核心功能：司法拍卖公告涉税事项主动推送触发核税程序；税务登记系统与法院"总对总"查控系统实时对接识别被执行人潜在资产；在线提交税收债权证明并自动校验法律效力；实时可视化监控拍卖款项流向及税费清算进度。技术赋能显著压缩了传统文书流转时间，试点阶段平均处理时长从20天压缩至5个工作日内完成。2023年10月，通过该平台预报警功能，合肥高新技术开发区某科技公司设备拍卖案中，210万元隐匿税费得以及时追缴入库。
四、实践成效与社会综合效益
该联动模式有效挽回国家税收损失。在多起破产清算案件中，当企业有效偿债资产不足以覆盖全部债务时，税收债权通过司法强制力获得优先保障。具体案例中，2024年初庐阳区某商贸公司破产案，其设备拍卖所得款在扣除必要费用后，98万元税款全额优先受偿，而其余普通债权人分配比例不足30%。长期效应方面，该协作显著提升了税法遵从度，企业预判资产处置中存在税务监控穿透风险，形成主动清缴税费的内生压力。2022年以来统计显示，采取税收优先权保障措施的区域，企业自查补报税款年增幅达37%。此机制亦维护了市场公平竞争秩序，避免不法企业利用破产程序逃避纳税义务，保障了诚信经营企业的合法权益。
通过制度化、流程化、信息化的税法协作体系，合肥市在涉税资产处置领域实现了国家税款保障的法律闭环。税务部门精准锁定税源的能力与司法部门强大的执行效力相融合，形成了震慑欠税行为的法治合力。实践证明，该模式不仅保障了财政安全，也为市场主体营造了公平稳定的税收环境，成为优化地方治理效能的典型范式。

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